Ansiotulot
| Verotettava ansiotulo | Vero alarajan kohdalla (€) | Vero alarajan ylittävästä tulon osasta (%) |
|---|---|---|
| 0–20 500 | 0,00 | 12,64 |
| 20 500–30 500 | 2 591,20 | 19,00 |
| 30 500–50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
| 50 400–88 200 | 10 510,95 | 34,00 |
Valtion tulovero on progressiivista, eli kiristyy tulojen kasvaessa
- Verotettava ansiotulo: vuoden ansiotulot - vähennykset
- Veroja ei peritä vuoden lopussa vaan ennakkoverona, eli esim. palkanmaksun yhteydessä
- Veroja maksetaan ennakonpidätysprosentin mukaan, joka lasketaan arvioitujen vuosiansioiden mukaan
- Liikaa maksettu vero palautetaan veronpalautuksina ja puuttuvat verot tulevat maksettavaksi jäännösveroina ("mätkyinä") jälkikäteen
Marginaalivero-prosentti kertoo, paljonko veroa maksetaan "seuraavasta tienatusta eurosta"
Veroprosentti on maksettujen verojen osuus palkkatuloista
Kunnallisvero on periaatteessa tasavero, eli veroprosentteja on kaikille kunnan asukkaille vain yksi. Vähennysten vuoksi kuitenkin myös kunnallisvero on käytännössä progressiivinen.
Tasavero periaatteessa
Kunnallisvero käytännössä
| Verotettava ansiotulo | Vero alarajan kohdalla (€) | Vero alarajan ylittävästä tulon osasta (%) |
|---|---|---|
| 0–20 500 | 0,00 | 12,64 |
| 20 500–30 500 | 2 591,20 | 19,00 |
| 30 500–50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
| 50 400–88 200 | 10 510,95 | 34,00 |
Jos verotettavat ansiotulot on 30 000 €, paljonko maksetaan valtion tuloveroa?
Veroja maksetaan ainakin 2 591,20 euroa.
Sen lisäksi maksetaan 19% veroa siitä osasta tuloja, joka on yli 20 500€. Jos tuloja on 30 000€, ylittävä osuus on silloin
30 000€ - 20 500€ = 9500€.
Tästä 19% on \(0{,}19\cdot 9500€=1805€\).
Yhteensä siis maksetaan 2591,20€ + 1805€ = 4396,20€.
| Verotettava ansiotulo | Vero alarajan kohdalla (€) | Vero alarajan ylittävästä tulon osasta (%) |
|---|---|---|
| 0–20 500 | 0,00 | 12,64 |
| 20 500–30 500 | 2 591,20 | 19,00 |
| 30 500–50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
| 50 400–88 200 | 10 510,95 | 34,00 |
Jos valtion tuloveroja maksetaan 5000€, paljonko on verotettavat tulot?
5000€ on vähemmän kuin 10 510,95€, mutta ainakin 4 491,20€. Siis tulojen pitää olla välillä 30 500€ - 50 400€.
4 491,20€:n ylittävä osuus veroista on 5000€ - 4 491,20€ = 508,80€.
Olkoon x osuus tuloista, joka on yli 30 500€. Tästä maksetaan veroa 30,25%, joka on toisaalta äsken laskettu 508,80€.
| Verotettava ansiotulo | Vero alarajan kohdalla (€) | Vero alarajan ylittävästä tulon osasta (%) |
|---|---|---|
| 30 500–50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
Jos valtion tuloveroja maksetaan 5000€, paljonko on verotettavat tulot?
5000€ on vähemmän kuin 10 510,95€, mutta ainakin 4 491,20€. Siis tulojen pitää olla välillä 30 500€ - 50 400€.
4 491,20€:n ylittävä osuus veroista on 5000€ - 4 491,20€ = 508,80€.
Olkoon x osuus tuloista, joka on yli 30 500€. Tästä maksetaan veroa 30,25%, joka on toisaalta äsken laskettu 508,80€.
\(0{,}3025x=508{,}80\)
\(\parallel :0{,}3025\)
\(x\approx 1681{,}98\) (€)
Siis tulot on yhteensä 30 500€ + 1681,98€ = 32 181,98 €
| Verotettava ansiotulo | Vero alarajan kohdalla (€) | Vero alarajan ylittävästä tulon osasta (%) |
|---|---|---|
| 30 500–50 400 | 4 491,20 | 30,25 |
Jos valtion tuloveroja maksetaan 5000€, paljonko on verotettavat tulot?
Tapa 2:
Merkitään x:llä tuloja. Tällöin
\(\underbrace{4491{,}20}_{\text{Vero alarajan kohdalla}}+\underbrace{0{,}3025\cdot(x-30500)}_{\text{Vero alarajan ylittävästä tulon osasta}}=\underbrace{5000}_{\text{Vero yhteensä}}\)
V: 32 181,98€
Ennakonpidätysprosentti jaetaan perus- ja lisäprosenttiin, jota käytetään, kun palkkaa maksetaan enemmän kuin on arvioitu. Lisäprosentin idea on säästää jäännösverolta.
Merkitään ansiotuloja \(x\):llä ja muodostetaan yhtälö
- Ansiotuloiksi lasketaan verotuksessa:
- palkkatulo
- yrittäjätulon ansio-osuus
- eläketulo
- veronalaiset sosiaalietuudet (esim. opintoraha, työttömyyskorvaus)
- Ansiotulojen perusteella maksetaan
- valtion tuloveroa
- kunnallisveroa
- kirkkoon kuuluvat kirkollisveroa
- Yle-veroa
- veroluonteiset maksut eli sairaus-, eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut
Yhdessä tehtävä 8 (kpl 2.3)