​Brno IT-freelancer

Proč a jak se stát kontraktorem

Viktor Martiš

Obsah

• Představení
• OSVČ
• Daň z příjmu
• Zdravotní pojištění
• Sociální pojištění
• DPH + kontrolní hlášení
• Silniční daň
• Ostatní
• Schwartz systém
• Kam na kontrakt

Viktor

• OSVČ od 07/2010, s.r.o. od 09/2015

• JavaEE/Javascipt vývojář, team leader, ...

• Nejkratší kontrakt 4 měsíce

• Nejdelší kontrakt 1 rok a 4 měsíce

• Projekty:

Proč jsem kontraktor a jak to začalo?

• peníze

• různorodost projektů

• nutnost adaptace

• sledování trendu

• enterprise sféra

• bezstarostnost, hroší kůže

• nový lidé, tímy, firmy

OSVČ

• osoba samostatně výdělečně činná
• příjem z podnikání a/nebo jiné samostatně výdělečné činnosti
• Podnikatel je ten, kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku. Do této kategorie se tedy vejdou i živnostníci
• Samostatná činnost (podnikání) občana stáří aspoň 18 let za účelem samostatného a nezávislého výdělku na své jméno a svůj účet.

OSVČ - založení

• Jednotný registrační formulář
  • ohlásit živnost
  • registrovat se na daň z příjmu fyzických osob
  • registrovat se na zdravotní pojištění
  • registrovat se na sociální pojištění
  • plátce DPH - k tomu je třeba vyplnit i přílohu
  • silniční daň
  • nemocenské pojištění
  • daň z nemovitostí
• ​na kterémkoliv živnostenském úřadě
  • napr. Brno
• Datová schránka registrována automaticky

OSVČ - místo podnikání

• vlastní vs. virtuální
• dle místa firmy príslušnost k FU
• vituální napr. simpleoffice

OSVČ - IT

• volná živnost
• obor 56. Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály

Daň z příjmu

• daň z příjmu ze samostatné činnosti
• Příjmy - výdaje = zisk = základ daně
• Výpočet
  • paušální výdaje (nepotřebujeme doklady o výdajích)
  • daňová evidence (uvádíme výdaje podle skutečnosti - podle dokladů)
• Zálohy neplatíme v prvním roce, ani tehdy, když jsme za předcházející rok platili daň z příjmů 30 tisíc Kč nebo méně.
• Záloha 2x ročně, splatnost 15. června a 15. prosince, nebo čtvrtletní perioda.
• Záloha při pololetním placení 2 x 40% z poslední daně z příjmu, pri čtvrtletním placení 4 x 25%.
• Přiznání podat do konce března, ne dřív než v únoru.

Daň z příjmu - paušální výdaje

• 60 %, nejvýše 1 200 000 Kč (2 000 000 Kč fakturovaných) za rok, z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných
• Daním jen peníze, které přišli na můj účet
• výška daně 15% ze základu daně
• Sleva na poplatníka: 24 840 Kč
• Sleva na dítě a manželku při paušály nejde využít
• Sleva z ůroku zaplacených na úveru pro bydlení
• Sleva ze životní pojistky
• Příklad:

Rejta: 5000Kč/MD

Fakturace za měsíc (20 pracovních dnů): 100 000 Kč

Fatkurace za rok: 1 200 000 Kč

Daň z příjmu FO:

(1 200 000 - ( 1 200 000 * 0.6)) * 0.15  - 24 840 =

72 000 - 24 840 = 47 160 Kč

Sociální pojištění

• Většina této "daně" jde na důchodové zabezpečení, jen malá část na "politiku zaměstnanosti".
• 29,2 z vyměřovacího základu (tedy 14,6% ze zisku, který nemůžeme snížit o ztrátu z předchozích let)
• Pokud jste vstoupili do 2. důchodového pilíře - důchodového spoření, dělá sazba 26,2 % z vyměřovacího základu.
• První rok se platí minimální zálohy ve výši 1972 Kč
• Zálohy jsou splatné vždy od 1. do 20. dne následujícího měsíce.

Sociální pojištění - přehled

• Podání po skončení roku, do konce dubna.
• Výpočet: zisk  * 0,146 - zaplacené zálohy
• Interaktivní formulář zde.
• Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
• nová výše zálohy platí od podání přehledu.

Zdravotní pojištění

• sadzba 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 6,75% ze zisku.
• První rok se platí minimální zálohy ve výši 1 823 Kč
• záloha je splatná vždy do 8. dne následujícího měsíce
• Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy

Zdravotní pojištění - přehled

• Podání po skončení roku, do konce dubna.
• Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy
• Interaktivní formulář VZP (každá pojiěšťovna má svůj).
• Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
• nová výše zálohy platí od podání přehledu.

DPH

• Plátcem DPH se povinně staneme, pokud náš obrat překročí 1 milion Kč za 12 nebo méně kalendářních měsíců následujících po sobě
• nový plátce DPH máme měsíční zdaňovací období.
• DPH 21%
• Faktura + DPH
• Důležitý je datum DUZP
• Termím i placení podání do 25. dne po skončení zdaňovacího období.
• S DPH podáváme od r. 2016 i kontrolní hlášení.
• Přiznání vygeneruje účetní systém.

DPH - kontrolní hlášení

• XML formát
• posíláme v jedné DS s přiznáním DPH
• pro příjmy (vystavované FA) používame A.4, při výdeji (do 10 000 Kč) B.3
• vygeneruje účetní systém

Silniční daň

• Používáme-li auto pro firemní účely, musíme platit silniční daň
• Náklady spojené s užíváním auta jsou uznatelný náklad (možnost odpočtu DPH)
• Zálohy 4 x ročně
• Slevy dle stáří auta

Jak fungují čísla účtů FU

• Číslo účtu identifikuje finanční úřad
• Předčíslí účtu identifikuje placenou daň
• Den splatnosti se rozumí den, kdy musí být placená částka připsána na účet FU.

Flexibee

• online cloud + tlustý klient (podstatně pohodlnější)
• zdarma pro jednoho uživatele, bez omezení na počet dokladů nebo počet firem
• Jiné alternativy: iDoklad, ...

Jak začít

• Vypnění registračního formuláře na živnostenském úřadě napr. Brno
• Založení datové schránky (automaticky s formulářem)
• Nastavení minimálních zálohových plateb pro sociální a zdravotní pojištění
• Jestli jsem se přihlásil k DPH, tak každý měsíc začít podávat přiznání DPH + kontrolní hlášení.
• Na konci roku podat v březnu přiznání k dani z příjmu a zaplatit nedoplatek. Jestli platím daň nad 30 000 Kč, nezapomenout na placení záloh v novom roce.
• Na začátku února přehledy (ČSSZ + ZP). Zaplatit hned nedoplatek, upravit zálohy.

Schwartz systém

• Wikipedie: "Švarc systém je označení pro způsob ekonomické činnosti, při které osoby vykonávající pro zaměstnavatele běžné činnosti nejsou jeho zaměstnanci, ale formálně vystupují jako samostatní podnikatelé."
• Tipický příklad
  • fakturace jedné firmě
  • používaní prostředků firmy

Kam na kontrakt

• přímo do firmy na IČ
• různé personální agentury
• Smartbrains

Q&A