OSVČ - 2021

Viktor Martiš

Obsah

  • OSVČ
  • Daň z příjmu
  • Zdravotní pojištění
  • Sociálni pojištění
  • DPH + kontrolní hlášení
  • Silniční daň
  • Ostatní

OSVČ

  • osoba samostatně výdělečně činná
  • příjem z podnikání a/nebo jiné samostatně výdělečné činnosti
  • Podnikatel je ten, kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku. Do této kategorie se tedy vejdou i živnostníci
  • Samostatná činnost (podnikání) občana stáří aspoň 18 let za účelem samostatného a nezávislého výdělku na své jméno a svůj účet.

OSVČ - založení

  • Jednotný registrační formulář
    • ohlásit živnost
    • registrovat se na daň z příjmu fyzických osob
    • registrovat se na zdravotní pojištění
    • registrovat se na sociální pojištění
    • plátce DPH - k tomu je třeba vyplnit i přílohu
    • silniční daň
    • nemocenské pojištění
    • daň z nemovitostí
  • ​na kterémkoliv živnostenském úřadě

OSVČ - místo podnikání

  • vlastní vs. virtuální
  • dle místa podnikání náleží príslušnost k FU
  • vituální napr. simpleoffice

OSVČ - IT

  • volná živnost
  • obor 56. Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály

Daň z příjmu

  • daň z příjmu ze samostatné činnosti
  • Příjmy - výdaje = zisk = základ daně
  • Výpočet
    • paušální výdaje (nepotřebujeme doklady o výdajích)
    • daňová evidence (uvádíme výdaje podle skutečnosti - podle dokladů)
  • Zálohy neplatíme v prvním roce, ani tehdy, když jsme za předcházející rok platili daň z příjmů 30 tisíc Kč nebo méně.
  • Záloha 2x ročně, splatnost 15. června a 15. prosince, nebo čtvrtletní perioda.
  • Záloha při pololetním placení 2 x 40% z poslední daně z příjmu, pri čtvrtletním placení 4 x 25%.
  • Přiznání podat do konce března, ne dřív než v únoru.

Daň z příjmu - paušální výdaje

  • 60 % (volná živnost), nejvýše 1 200 000 Kč (2 000 000 Kč fakturovaných) za rok (od 2019), z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných
  • Daním jen peníze, které přišli na můj účet
  • výška daně 15% ze základu daně
  • Sleva na poplatníka: 27 840 Kč (2021)
  • Sleva na dítě a manželku (od roku 2018 lze)
  • Sleva z ůroku zaplacených na úveru pro bydlení
  • Sleva ze životní pojistky
  • Příklad:

Rejta: 5 000Kč/MD

Fakturace za měsíc (20 pracovních dnů): 100 000 Kč

Fakturace za rok: 1 200 000 Kč

Daň z příjmu FO:

(1 200 000 - ( 1 200 000 * 0.6)) * 0.15  - 27 840 =

72 000 - 27 840 = 44 160 Kč

Sociální pojištění

  • Většina této "daně" jde na důchodové zabezpečení, jen malá část na "politiku zaměstnanosti".
  • 29,2 z polovice vyměřovacího základu (tedy 14,6% ze zisku, který nemůžeme snížit o ztrátu z předchozích let)
  • Pokud jste vstoupili do 2. důchodového pilíře - důchodového spoření, dělá sazba 26,2 % z vyměřovacího základu.
  • První rok se platí minimální zálohy ve výši 2 588 Kč (rok 2021)
  • Zálohy jsou splatné vždy od prvního do posledního dne měsíce, na který je záloha určena.

Sociální pojištění - přehled

  • Podání po skončení roku, do konce dubna dalšího roku.
  • Výpočet: zisk  * 0,146 - zaplacené zálohy
  • Eportal zde - přihlášení přes DS
  • Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
  • nová výše zálohy platí od podání přehledu.

Zdravotní pojištění

  • sazba 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 6,75% ze zisku.
  • První rok se platí minimální zálohy ve výši 2 393 Kč (rok 2021)
  • záloha je splatná vždy do 8. dne následujícího měsíce
  • Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy

Zdravotní pojištění - přehled

  • Podání po skončení roku, do konce dubna.
  • Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy.
  • Interaktivní formulář VZP nebo VZP portal.
  • Každá pojišťovna má svůj formulář
  • Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
  • nová výše zálohy platí od podání přehledu.

Příklad 3 500 Kč/MD (2021)

  • Průměrný počet pracovních dnů 20/měsíc, 240/rok
  • 11 x 20 x 3 500 Kč = 770 000 Kč (1 měsíc dovolená/nemoc/...)
  • Paušální daň 60%, tzn zisk (základ daně) 770 000 x 0,4 = 308 000 Kč
  • Daň z příjmu 15% tzn. 308 000 x 0.15 - 27 840 = 18 360 Kč
  • Sociální pojištění 14,6% tzn. 308 000 x 0.146 = 44 968 Kč
  • Zdravotní pojištění 6,75% tzn. 308 000 x 0.0675 = 20 790 Kč
  • Celkové odvody 84 118 Kč tzn. 10.92%
  • Bez dalších daňových úlev

Puašální daň

  • Platí od 2021
  • Jedna měsíční platba 5 469 Kč (2021) = daň z příjmu + sociální poj. + zdravotní poj. 
  • Jen pro neplátce DPH s obratem do 1M
  • Plátce nesmí pracovat současně na HPP (DPČ do 3 500 Kč / měsíc nebo DPP do 10 000 Kč / měsíc je povoleno)
  • Bez slevy na dítě a na manžela/ku

DPH

  • Plátcem DPH se povinně staneme, pokud náš obrat překročí 1 milion Kč za 12 nebo méně kalendářních měsíců následujících po sobě
  • nový plátce DPH máme měsíční zdaňovací období.
  • DPH 21%
  • Faktura + DPH
  • Důležitý je datum DUZP
  • Termím i placení podání do 25. dne po skončení zdaňovacího období.
  • S DPH podáváme od r. 2016 i kontrolní hlášení.
  • Přiznání vygeneruje účetní systém.

DPH - kontrolní hlášení

  • XML formát
  • posíláme v jedné DS s přiznáním DPH
  • pro příjmy (vystavované FA) používame A.4, při výdeji (do 10 000 Kč) B.3
  • vygeneruje účetní systém

Silniční daň

  • Používáme-li auto pro firemní účely, musíme platit silniční daň
  • Náklady spojené s užíváním auta jsou uznatelný náklad (možnost odpočtu DPH)
  • Zálohy 4 x ročně
  • Slevy dle stáří auta

Jak fungují čísla účtů FU

  • Číslo účtu identifikuje finanční úřad
  • Předčíslí účtu identifikuje placenou daň
  • Den splatnosti se rozumí den, kdy musí být placená částka připsána na účet FU.

Datová schránka

Fakturoid

  • online
  • cenník
  • zdarma pro 1 uživatele, 5 odberatelů
  • online cloud
  • zdarma
  • ...

iDoklad

Jak začít

  • Vypnění registračního formuláře na živnostenském úřadě napr. Brno
  • Založení datové schránky
  • Nastavení minimálních zálohových plateb pro sociální a zdravotní pojištění
  • Jestli jsem se přihlásil k DPH, tak každý měsíc začít podávat přiznání DPH + kontrolní hlášení.
  • Na konci roku podat v březnu přiznání k dani z příjmu a zaplatit nedoplatek. Jestli platím daň nad 30 000 Kč, nezapomenout na placení záloh v novom roce.
  • Na začátku února přehledy (ČSSZ + ZP). Zaplatit hned nedoplatek, upravit zálohy.

Q&A