OSVČ - 2021

Viktor Martiš

Obsah

• OSVČ
• Daň z příjmu
• Zdravotní pojištění
• Sociálni pojištění
• DPH + kontrolní hlášení
• Silniční daň
• Ostatní

OSVČ

• osoba samostatně výdělečně činná
• příjem z podnikání a/nebo jiné samostatně výdělečné činnosti
• Podnikatel je ten, kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku. Do této kategorie se tedy vejdou i živnostníci
• Samostatná činnost (podnikání) občana stáří aspoň 18 let za účelem samostatného a nezávislého výdělku na své jméno a svůj účet.

OSVČ - založení

• Jednotný registrační formulář
  • ohlásit živnost
  • registrovat se na daň z příjmu fyzických osob
  • registrovat se na zdravotní pojištění
  • registrovat se na sociální pojištění
  • plátce DPH - k tomu je třeba vyplnit i přílohu
  • silniční daň
  • nemocenské pojištění
  • daň z nemovitostí
• ​na kterémkoliv živnostenském úřadě
  • např. Brno nebo jinde.

OSVČ - místo podnikání

• vlastní vs. virtuální
• dle místa podnikání náleží príslušnost k FU
• vituální napr. simpleoffice

OSVČ - IT

• volná živnost
• obor 56. Poskytování software, poradenství v oblasti informačních technologií, zpracování dat, hostingové a související činnosti a webové portály

Daň z příjmu

• daň z příjmu ze samostatné činnosti
• Příjmy - výdaje = zisk = základ daně
• Výpočet
  • paušální výdaje (nepotřebujeme doklady o výdajích)
  • daňová evidence (uvádíme výdaje podle skutečnosti - podle dokladů)
• Zálohy neplatíme v prvním roce, ani tehdy, když jsme za předcházející rok platili daň z příjmů 30 tisíc Kč nebo méně.
• Záloha 2x ročně, splatnost 15. června a 15. prosince, nebo čtvrtletní perioda.
• Záloha při pololetním placení 2 x 40% z poslední daně z příjmu, pri čtvrtletním placení 4 x 25%.
• Přiznání podat do konce března, ne dřív než v únoru.

Daň z příjmu - paušální výdaje

• 60 % (volná živnost), nejvýše 1 200 000 Kč (2 000 000 Kč fakturovaných) za rok (od 2019), z příjmů z živností volných, vázaných i koncesovaných
• Daním jen peníze, které přišli na můj účet
• výška daně 15% ze základu daně
• Sleva na poplatníka: 27 840 Kč (2021)
• Sleva na dítě a manželku (od roku 2018 lze)
• Sleva z ůroku zaplacených na úveru pro bydlení
• Sleva ze životní pojistky
• Příklad:

Rejta: 5 000Kč/MD

Fakturace za měsíc (20 pracovních dnů): 100 000 Kč

Fakturace za rok: 1 200 000 Kč

Daň z příjmu FO:

(1 200 000 - ( 1 200 000 * 0.6)) * 0.15  - 27 840 =

72 000 - 27 840 = 44 160 Kč

Sociální pojištění

• Většina této "daně" jde na důchodové zabezpečení, jen malá část na "politiku zaměstnanosti".
• 29,2 z polovice vyměřovacího základu (tedy 14,6% ze zisku, který nemůžeme snížit o ztrátu z předchozích let)
• Pokud jste vstoupili do 2. důchodového pilíře - důchodového spoření, dělá sazba 26,2 % z vyměřovacího základu.
• První rok se platí minimální zálohy ve výši 2 588 Kč (rok 2021)
• Zálohy jsou splatné vždy od prvního do posledního dne měsíce, na který je záloha určena.

Sociální pojištění - přehled

• Podání po skončení roku, do konce dubna dalšího roku.
• Výpočet: zisk  * 0,146 - zaplacené zálohy
• Eportal zde - přihlášení přes DS
• Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
• nová výše zálohy platí od podání přehledu.

Zdravotní pojištění

• sazba 13,5 % z vyměřovacího základu, tedy 6,75% ze zisku.
• První rok se platí minimální zálohy ve výši 2 393 Kč (rok 2021)
• záloha je splatná vždy do 8. dne následujícího měsíce
• Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy

Zdravotní pojištění - přehled

• Podání po skončení roku, do konce dubna.
• Výpočet: zisk  * 0,0675 - zaplacené zálohy.
• Interaktivní formulář VZP nebo VZP portal.
• Každá pojišťovna má svůj formulář
• Případný doplatek je potřeba doplatit do 8 dní od podání přehledu.
• nová výše zálohy platí od podání přehledu.

Příklad 3 500 Kč/MD (2021)

• Průměrný počet pracovních dnů 20/měsíc, 240/rok
• 11 x 20 x 3 500 Kč = 770 000 Kč (1 měsíc dovolená/nemoc/...)
• Paušální daň 60%, tzn zisk (základ daně) 770 000 x 0,4 = 308 000 Kč
• Daň z příjmu 15% tzn. 308 000 x 0.15 - 27 840 = 18 360 Kč
• Sociální pojištění 14,6% tzn. 308 000 x 0.146 = 44 968 Kč
• Zdravotní pojištění 6,75% tzn. 308 000 x 0.0675 = 20 790 Kč
• Celkové odvody 84 118 Kč tzn. 10.92%
• Bez dalších daňových úlev

Puašální daň

• Platí od 2021
• Jedna měsíční platba 5 469 Kč (2021) = daň z příjmu + sociální poj. + zdravotní poj. 
• Jen pro neplátce DPH s obratem do 1M
• Plátce nesmí pracovat současně na HPP (DPČ do 3 500 Kč / měsíc nebo DPP do 10 000 Kč / měsíc je povoleno)
• Bez slevy na dítě a na manžela/ku

DPH

• Plátcem DPH se povinně staneme, pokud náš obrat překročí 1 milion Kč za 12 nebo méně kalendářních měsíců následujících po sobě
• nový plátce DPH máme měsíční zdaňovací období.
• DPH 21%
• Faktura + DPH
• Důležitý je datum DUZP
• Termím i placení podání do 25. dne po skončení zdaňovacího období.
• S DPH podáváme od r. 2016 i kontrolní hlášení.
• Přiznání vygeneruje účetní systém.

DPH - kontrolní hlášení

• XML formát
• posíláme v jedné DS s přiznáním DPH
• pro příjmy (vystavované FA) používame A.4, při výdeji (do 10 000 Kč) B.3
• vygeneruje účetní systém

Silniční daň

• Používáme-li auto pro firemní účely, musíme platit silniční daň
• Náklady spojené s užíváním auta jsou uznatelný náklad (možnost odpočtu DPH)
• Zálohy 4 x ročně
• Slevy dle stáří auta

Jak fungují čísla účtů FU

• Číslo účtu identifikuje finanční úřad
• Předčíslí účtu identifikuje placenou daň
• Den splatnosti se rozumí den, kdy musí být placená částka připsána na účet FU.

Datová schránka

• mojedatovaschranka.cz
• Založení na Czechpointe (Česká pošta)
• Zdarma pro komunikaci s OVM, 24/7

Fakturoid

• online
• cenník
• zdarma pro 1 uživatele, 5 odberatelů

• online cloud
• zdarma
• ...

iDoklad

Jak začít

• Vypnění registračního formuláře na živnostenském úřadě napr. Brno
• Založení datové schránky
• Nastavení minimálních zálohových plateb pro sociální a zdravotní pojištění
• Jestli jsem se přihlásil k DPH, tak každý měsíc začít podávat přiznání DPH + kontrolní hlášení.
• Na konci roku podat v březnu přiznání k dani z příjmu a zaplatit nedoplatek. Jestli platím daň nad 30 000 Kč, nezapomenout na placení záloh v novom roce.
• Na začátku února přehledy (ČSSZ + ZP). Zaplatit hned nedoplatek, upravit zálohy.

Q&A